Constitución y derecho fiscal

Este texto, escrito por Lenia Batres el 29 de junio de 2025, aborda la naturaleza de la materia fiscal en México, su fundamento constitucional y los medios de defensa que tienen los contribuyentes ante las determinaciones fiscales.

Un dato importante es que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) regula la obligación de contribuir al gasto público bajo los principios de proporcionalidad y equidad.

📝 Puntos clave

• La materia fiscal no es un derecho constitucional en sí misma, sino que se regula a través de leyes específicas.
• El artículo 31, fracción IV, de la CPEUM establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa.

• Publicidad
• Los principios del derecho fiscal son: proporcionalidad, equidad, reserva de ley y destino del gasto público.
• El Congreso de la Unión tiene la facultad de imponer contribuciones para cubrir el presupuesto, respetando los principios fiscales y las materias permitidas por la CPEUM.
• Los contribuyentes tienen varios medios para impugnar las determinaciones fiscales federales, incluyendo el recurso de revocación, el juicio de nulidad, el juicio de amparo directo y el juicio de amparo directo en revisión.
• La Procuraduría en Defensa del Contribuyente (Prodecon) ofrece un procedimiento de queja o reclamación y representa a los particulares frente a la autoridad fiscal.
• La autoridad fiscal (Servicio de Administración Tributaria, SAT) no tiene los mismos medios de impugnación que los contribuyentes y ha sido limitada en su interpretación jurídica.

Lo malo y lo bueno 👎👍

¿Cuál es la principal crítica que se podría hacer al texto en relación con la autoridad fiscal?

La principal crítica podría ser la afirmación de que la autoridad fiscal (SAT) ha sido "múltiples veces limitada de manera injustificada" en términos de interpretación jurídica. Esto podría interpretarse como una defensa de una mayor discrecionalidad para el SAT, lo cual podría ser problemático si no se acompaña de mecanismos de transparencia y rendición de cuentas.

¿Cuál es el aspecto más positivo del texto en relación con los derechos de los contribuyentes?

El aspecto más positivo es la descripción detallada de los medios de defensa que tienen los contribuyentes ante las determinaciones fiscales, incluyendo la mención de la Prodecon y su papel en la protección de los derechos de los contribuyentes. Esto empodera a los ciudadanos al informarles sobre sus opciones legales y los recursos disponibles para impugnar actos fiscales que consideren injustos.